Hoy hablaremos sobre la doble imposición y sobre cómo solicitar la devolución del exceso de retención en origen en el cobro de dividendos extranjeros¡Hola, cazadividendos!  Esta artículo intentará aclarar un tema que aparece repetidamente en los comentarios de los artículos sobre inversión en empresas extranjeras: la retención en origen o doble imposición. Sobre el dividendo cobrado se pagan dos veces impuestos: una en el país de origen y otra en España. Para la mayoría de inversores que se plantean traspasar nuestras fronteras es el primer gran inconveniente que se encuentran y que les resulta difícil de superar: ¿Cómo voy a invertir en una empresa si además de retenerme el 20% de España me retienen el 15% de USA? La respuesta es otra pregunta: ¿Tiene sentido pagar dos veces impuestos? No, y precisamente por eso la legislación española marca que todos los dividendos, independientemente de su procedencia, deben tributar igual.

Y ese “igual” significa:

  • Hasta 6.000 €: 20% en 2015 y 19% en 2016.
  • Hasta 50.000 €: 22% en 2015 y 21% en 2016.
  • Más de 50.000 €: 24% en 2015 y 23% en 2016.

El convenio de doble imposición permite recuperar la retención en origen

Como ya sabéis, España tiene convenios firmados con la mayoría de países para que la retención máxima aplicada sea del 15%. El problema es que las Haciendas de los otros países no saben (o no quieren saber) que somos españoles.

Cuando hacemos la declaración de renta, la Hacienda española asume que nos han cobrado como mucho ese 15% y devuelven lo que te han retenido si no supera ese 15%. Un detalle: con la ley en la mano deberíamos poner, como máximo, el 15% de retención para cada dividendo, y no el 15% de la suma de las retenciones de todos dividendos, compensando las que retienen más con las que retienen menos, tal y como vimos en este artículo.

El sistema funciona bien, por lo tanto, con los países que retienen menos de ese 15%:

  • USA, en el que las empresas “normales” nos retienen el 15%, en el caso de que hayamos tramitado el W8-BEN. Este formulario informa a la Hacienda americana de que el inversor es no residente en Estados Unidos y que hay que aplicarle el 15% de retención. Por suerte, la mayoría de brokers lo tramitan automaticamente o facilitan su tramitación. En caso de no hacerlo, la retención es del 30%. También es importante mencionar que existen otras fórmulas jurídicas, como los Partners o los Trusts, que tributan a tipos más elevados.
  • UK, donde no retienen nada (0%). Antes te restaban el crédito fiscal (10%) que el Fisco británico añadió previamente al dividendo que paga la empresa, para que ese dividendo no tribute dos veces: una al pagar los impuestos de los beneficios y otra al pagar el dividendo correspondiente a esos beneficios. Ahora directamente no retienen nada Está explicado con mucho detalle en este artículo.
  • Menos habitual, pero muy interesante por este motivo, tenemos a Holanda y a Luxemburgo, con su retención del 15%.

El convenio de doble imposición no siempre funciona bien

En el resto de casos, los que hemos comentado en la  entrada de Alemania, Bélgica y Francia y en la de Holanda, Portugal y Suiza, la retención supera el 15%.  ¿Y por qué es así? Básicamente porque el sistema está preparado para retenerte más de la cuenta y que sea complicado recuperarlo. Sería muy sencillo que permitiesen declarar que eres español para que te retuviesen el 15%. En el fondo es lo que se hace con el W8-BEN estadounidense y no hay razón para no hacerlo en el resto de países. Bueno, sí hay una buena razón: no interesa.

Hay casos en los que no podremos recuperar completamente la retención en origen en el cobro de dividendos debido a que el país de origen no cumple el convenio de doble imposición firmado con EspañaEn estos casos, no podremos recuperar ese exceso porque la ley dice que te retendrán el 15% como máximo, en el IRPF sólo está contemplado devolverte ese 15% y estos países te retienen más del 15%. La “trampilla” es compensar las retenciones mayores del 15% con las menores, ya que sólo se rellena el importe total retenido y el Padre devolverá como máximo el 15%. Aún así, es responsabilidad del inversor declarar como retención sólo el 15% de cada dividendo. Pero volviendo al tema que nos ocupa, la situación es que nos han retenido más de lo debido y, para recuperarlo, lo único que podemos hacer es dirigirnos al Fisco de cada país para solicitar su devolución.

Procedimientos para recuperar el exceso de retención en origen

Los procedimientos no son precisamente sencillos, pero están muy bien explicados en estos enlaces. Algunos son de OCU y están abiertos a no suscriptores, y el resto son de otras páginas.

Un punto a tener en cuenta es que no es necesario reclamar cada dividendo por separado. Al haber un plazo para reclamar el exceso, que depende de cada país, se puede hacer una reclamación conjunta de los dividendos de los últimos N años para cada país. El número de años tras la aplicación incorrecta del convenio de doble imposición en el que se puede reclamar que devuelvan el exceso de retención está indicada en cada convenio de doble imposición.

Otra posibilidad, para los que no quieran hacer estos trámites y tengan un volumen de dividendos suficientemente grande como para que el importe recuperado justifique el coste del servicio, es utilizar Dividend Refund, una página web especializada en recuperar estas retenciones. Si alguien ha utilizado este servicio, sería de mucha ayuda que nos explique su experiencia. En la misma línea, os agradecería que contaseis vuestra experiencia en la reclamación de retenciones cobradas indebidamente en los dividendos de empresas de otros países, para conocer de primera mano vuestras impresiones.

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