Revisión sobre cómo optimizar la tributación en el cambio de residencia¡Hola, cazadividendos! Continuamos con la serie sobre protección de patrimonio offshore. En el último artículo de la serie nos centramos en el cambio de residencia como un mecanismo de deslocalización que nos podría permitir dar el salto y, tras el enriquecedor debate, quedaron algunas dudas abiertas sobre la manera de ejecutarlo y la consecuencias tributarias que una venta de vivienda puedan ocasionar. Para intentar profundizar un poco más en este aspecto, hoy Raúl cede su espacio a IIF, nuestro experto en cuestiones fiscales, que nos hará un breve recorrido sobre las posibilidades que nos ofrece el sistema para optimizar el coste tributario de esta operación. El artículo de hoy es algo más corto de lo habitual. Los temas legales son bastante engorrosos, pero creo que es fundamental saber que tenemos disponibles estas opciones, por si a alguno le encajan en su situación personal y puede aprovecharlas. El conocimiento es dinero. lo repetimos muchas veces, y tener presentes mecanismos para optimizar la rentabilidad nos proporciona el mecanismo en sí y nos permite pensar en posibilidades que ni se nos había ocurrido.

Esto para mi es muy importante. Con un ejemplo se ve mejor: saber que una venta de la vivienda habitual está exenta si reinviertes el importe en tu nueva vivienda habitual te permite aprovecharte de esta posibilidad, pero también interiorizar que cada hecho que genera una obligación fiscal tiene supuestos en los que se exime o se reduce esa obligación, y eso hace que en otros situaciones no descartemos una operación directamente por la tributación sin comprobar si hay supuestos exentos. Otro ejemplo: la donación tributa pero, si resides en algunas comunidades, tienes minusvalías de un cierto grado o existe un grado de parentesco entre donante y donatario, la tributación es menor o incluso puede estar exenta. Conocer estos casos nos ayuda a tener presente que antes de descartar una operación por razones fiscales hay que revisar si realmente hay supuestos que nos beneficien.

Y, ya sin más dilación os dejo, con Impuestos e Independencia Financiera, y su artículo sobre la fiscalidad de la transmisión de vivienda. Para los que no lleguen al final, os recomiendo leer como mínimo el apartado de conclusiones, porque nos tiene reservada un regalito que puede interesar a más de uno.

La fiscalidad del cambio de residencia

¡Hola a todos!  Antes de empezar, aunque no es el tema de hoy, quisiera recordaros que el día 6 de abril estarán ya disponibles los servicios para confeccionar y presentar la declaración de renta del ejercicio 2015. En esta página tenéis todas las herramientas que ha preparado la Agencia Tributaria para este año.

Posibilidades legales para ptimizar la tributación en el cambio de viviendaLa entrada de hoy está relacionada con este artículo sobre el cambio de residencia en la serie sobre offshore de Raúl, en el que se comentó tangencialmente la posibilidad de vender la vivienda habitual para trasladarse a otra zona más económica, con el fin de mejorar la calidad de vida y poder anticipar el salto a la independencia financiera. Se da por hecho que en el caso de obtener plusvalías en la venta hay que abonar a la Agencia Tributaria lo que corresponda y, como no siempre es así, hoy aportaré mi granito de arena comentando algunas posibilidades legales que nos pueden ayudar a optimizar la factura fiscal para dar el salto o complementar  nuestras rentas.

Tributación por venta de vivienda en mayores de 65 años

La Ley considera que no existe ganancia  patrimonial en la transmisión de su “vivienda habitual” por mayores de 65 años. Pero ¿qué se considera fiscalmente vivienda habitual? Resumiendo mucho os diré que es aquélla en la que al menos hemos residido tres años.

Para  alguien que esté cerca de esa edad y tenga una segunda residencia en la que desee vivir la jugada está clara, ya que el ahorro fiscal puede ser muy importante simplemente esperando a tener los 65 años para hacer la transmisión. Dependiendo de los casos fácilmente puede dar para vivir más de un año. A un tipo medio del 21%  sobre las ganancias podéis echar cuentas.

Tributación por venta de vivienda habitual al reinvertir en otra

Hablamos de nuevo de transmitir la “vivienda habitual”, no una segunda residencia, porque el año pasado recuerdo que tuve una consulta sobre este tema en el que un empleado de banca había informado a unos clientes que podían vender una segunda residencia sin tributar, si era para comprarse una nueva vivienda habitual. De haber confiado en esa información se hubieran llevado una sorpresa desagradable al hacer la renta este año.

En estos casos estará exenta la ganancia obtenida proporcionalmente al dinero reinvertido. Si reinvertimos la totalidad del precio de compraventa tributaremos 0 euros por la posible ganancia patrimonial. Aquí  tendremos que hilar más fino al hacer cálculos para ver si interesa acogernos a esta posibilidad, ya que comprar una vivienda conlleva otros impuestos que pueden rondar el 10% según las comunidades autónomas si es de  segunda transmisión, o el 10% de IVA si  es nueva.

Unos ejemplos para tenerlo claro.

Ejemplo 1: venta por 200.000 € con una ganancia fiscal de 80.000 €

Esta operación nos supondrá en el Impuesto sobre la Renta algo más de 17.000  €. Para  acogernos a la exención plena y no pagar esos 17.000 € por IRPF podemos adquirir otra vivienda nueva de unos 182.000 €, que más el 10% de IVA (18.200 €) superan los 200.000 € que estamos obligados a reinvertir. Por lo tanto, para  ahorrarnos los 17.000 € en IRPF hemos pagado 18.200 € de IVA  más el resto de gastos que conllevan estas operaciones. Mala opción.

Ejemplo 2: venta por 200.000 €, con una ganancia fiscal de 130.000 €

Esta operación nos supondrá en el Impuesto sobre la Renta unos 28.780  €, pero adquiriendo una vivienda nueva de unos 182.000 €, más el IVA correspondiente (18.200 €) superamos los 200.000 € de reinversión. En  este caso hemos obtenido un ahorro fiscal que supera los 10.000 € y que nos va a cubrir el resto de gastos de la operación de compraventa (notarios, registro, plusvalía municipal, etc.).

Exención en inmuebles adquiridos entre 12/5/2012 y hasta 31/12/2012

Estarán exentas en un 50 por ciento las ganancias patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de la transmisión de inmuebles urbanos adquiridos a título oneroso entre el 12 de mayor de 2012  y hasta el 31 de diciembre de 2012.

Este  supuesto tan curioso está escondido en la Ley entre las disposiciones adicionales, y es aplicable a cualquier tipo de inmueble urbano, no solo a las viviendas habituales, como en los casos anteriores. Hay  que tener en cuenta también que la adquisición tuvo que ser a título oneroso, por lo que no entran en este caso las adquisiciones hereditarias o vía donación.

No  he comprobado si el programa PADRE lo calcula automáticamente o avisa de esta posibilidad, así que hay que andar con ojo.

Transmisión de elementos patrimoniales por mayores de 65 años

Las ganancias patrimoniales por la transmisión de elementos patrimoniales por contribuyentes mayores de 65 años están exentas de tributación si el importe total obtenido por la transmisión se destine en el plazo de seis meses a constituir una renta vitalicia asegurada.En este caso la ley habla de “elementos patrimoniales”, por lo que también es de aplicación a la transmisión de fondos, acciones,  etc. Pueden excluirse de gravamen las ganancias patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de la transmisión de elementos patrimoniales por contribuyentes mayores de 65 años, siempre que el importe total obtenido por la transmisión se destine en el plazo de seis meses a constituir una renta vitalicia asegurada a su favor. La cantidad máxima total que a tal efecto podrá destinarse a constituir rentas vitalicias será de 240.000 euros. Cuando el importe reinvertido sea inferior al total de lo percibido en la transmisión, únicamente se excluirá de tributación la parte proporcional de la ganancia patrimonial obtenida que corresponda a la cantidad reinvertida.

A  todo se le puede sacar utilidad. Si alguien que cumpla los requisitos legales necesita aumentar sus rentas mensuales y tiene un fondo de inversión con plusvalías cuantiosas puede optar por venderlo sin pasar por caja, constituyendo una renta vitalicia. Quien  dice un fondo dice cualquier tipo de bien al que no le estemos sacando ningún tipo de rendimiento y que tenga grandes plusvalías. Es cuestión de calcular si interesa abonar en renta lo que corresponda por la ganancia y hacer con el dinero sobrante lo que queramos  o contratar la renta vitalicia. En el blog se habló anteriormente de las rentas vitalicias en este artículo.

En resumen

Dado que cada uno tenemos diferentes circunstancias familiares y económicas lo importante es conocer estas posibilidades legales  e intentar sacarles partido según nuestra situación. Parece que el legislador es pesimista con los futuros importes de las pensiones (yo también) y quiere que los mayores de 65 años puedan tener complementos a sus rentas (pensión de jubilación) sin tributar. Es un dato a tener en cuenta en la estrategia de independencia financiera que cada uno se plantee.

Por mi parte es todo. Agradezco a Cazadividendos que me haya permitido participar en su blog porque se ha convertido en un referente de la comunidad B&H y mantener un espacio como este le tiene que llevar muchísimo Tiempo, que para mí es el bien más preciado.

Conclusión y epílogo de Cazadividendos

Tres opciones de cara a la jubilación: cambio de residencia, renta vitalicia y fiscalidad ventajosa para mayores de 65 añosRaúl nos habla de cambio de residencia, Hugo de rentas vitalicias e IIF sobre como aprovechar la segunda para tributar menos en la primera. Tres contribuciones de lectores que nos dan una visión un poquito más global sobre un mismo hecho y puede permitirnos operaciones que ni habíamos considerado. Mi madre está jubilada. Imaginemos que reviso las opciones de renta vitalicia  para ella y encuentro alguna que me encaja, porque se preserva el capital y obtiene una renta garantizada que me parece razonable. Podríamos plantearnos comprar un piso más barato que el que tiene aquí, utilizarlo como su vivienda habitual, y con la diferencia constituir una renta vitalicia. Coste fiscal cero. No digo que sea o no adecuado, sólo digo que conocer los intríngulis de nuestro sistema tributario ayuda a plantearse opciones. Todas estas opciones que plantea IIF hay que tenerlas más en cuenta si cabe debido a la limitación de los coeficientes de abatimiento para viviendas anteriores al 94 a 400.000 € y la eliminación de los coeficientes de actualización con la última reforma fiscal.

Antes de finalizar, como ya sabéis hablamos en su día de la deslocalización como un medio de proteger el patrimono y relacionado con este tema me gustaría informaros que IIF ha elaborado un dosier de pago sobre pautas para la protección del patrimonio familiar frente a posibles responsabilidades, del que tenéis toda la información en esta sección de su blog.

Llega el momento de la comunidad. Siempre he pensado que el sistema es de los listos, de los que conocen sus peculiaridades y saben aprovecharlas. ¿Qué os sugiere toda esta información? ¿La veis útil de cara a la planificación de la independencia financiera? Si habéis utilizado alguno de estos mecanismos ¿podéis explicarlo? Si no lo habéis hecho o no pensáis hacerlo ¿es (o ha sido) por desconocimiento o porque no os planteáis un cambio de residencia?

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