El cierre del año es el momento clave para tomar decisiones que impacten directamente en tu próxima declaración de la renta. Los impuestos no se pagan cuando comienza la campaña de la renta en Abril, si no que se pagan ahora en el mes de Diciembre. Si eres residente fiscal en España, todavía estás a tiempo de optimizar tu fiscalidad mediante una serie de acciones 100% legales, previstas en la Ley del IRPF, para reducir la base imponible y el impuesto final a pagar.
Estas son las principales palancas de ahorro fiscal disponibles.
Aportaciones a planes de pensiones
Es la herramienta estrella para reducir la base imponible general. Las aportaciones que hagas a estos instrumentos de previsión, reducen tu base imponible general, con los siguientes límites:
- Planes individuales: máximo 1.500 € deducibles.
- Planes de empleo y seguros colectivos (PPE / PPSE): hasta 8.500 € adicionales.
- Aportación conjunta máxima: 10.000 € (si la empresa aporta).
- Para autónomos, el límite específico del esquema de empleo simplificado es 5.750 €.
La reducción se aplica sobre la base general, que tributa entre el 19% y el 47% según tu comunidad autónoma. Por ejemplo, aportar 5.750 € a un plan de empleo te puede ahorrar entre 1.300 y 2.300 € dependiendo de tu tipo marginal.
Esta es una muy buena herramienta si estás en un tipo marginal alto, porque te ahorrarás impuestos ahora y, cuando rescates estos importes, como tu base general será mucho menor cuando te jubiles, previsiblemente pagarás menos de lo que te has ahorrado.
Donaciones con derecho a deducción
Las donaciones realizadas a ONG y entidades acogidas a la Ley 49/2002 permiten deducciones muy importantes:
- 80% deducción sobre los primeros 250 €.
- 40% sobre el resto si no has donado a la misma entidad tres años seguidos.
- 45% sobre el resto si has donado a la misma entidad tres años seguidos.
Como ves, tienen un gran impacto fiscal en pequeñas cantidades.
Compensación de pérdidas y ganancias patrimoniales
El IRPF permite compensar resultados en la base del ahorro, que se compone de dos partes:
- Rendimientos del capital mobiliario, como dividendos, intereses o cupones.
- Ganancias y pérdidas patrimoniales, es decir, el saldo neto de las transmisiones que hayas hecho.
Las reglas son sencillas:
Premero se compensan las pérdidas con las ganancias. En esta compensación entran todos los activos: acciones, ETFs, criptomonedas, fondos, inmuebles, etc..
Si después queda saldo negativo, es decir, si te quedan pérdidas sin usar, puedes compensar:hasta el 25% de los dividendos, intereses y otros rendimientos del capital mobiliario.
Y si aún te queda saldo negativo, puedes reservarlo durante cuatro años para compensar ganancias en los próximos ejercicios.
Muy importante: siempre se usan primero las pérdidas del ejercicio de la declaración y luego se usan las pendientes de años anteriores, empezando por las más antiguas. Pero generar pérdidas si tienes pérdidas pendientes de compensar no es buena idea si no las
Con estas reglas en la cabeza, antes del 31 de diciembre puedes:
- Realizar ventas estratégicas (“tax-loss harvesting”) para realizar pérdidas que compensen ganancias.
- Si tienes minusvalías a punto de caducar, porque las generaste hace cuatro ejercicios, intenta ajustar las de este año para consumirlas. Recuerda que siempre se usan primero las del ejercicio de la declaración.
- Recuerda la regla de los 2 meses para no incurrir en la recompra artificial de acciones. No puedes recomprar la misma empresa o fondo dos meses antes y después de venderlos, pero si otra empresa del mismo sector o un fondo equivalente con otro ISIN.
- Calcular los intereses, dividendos y otro rendimiento para compensar el 25% con el saldo negativo de las ganancias y pérdidas patrimoniales
Lo ideal a nivel fiscal es que tengas suficientes minusvalías para compensar todas las plusvalías y el 25% de los rendimientos del ahorro. Para ello, revisa las minusvalías de años anteriores y genera las que te falten para cubrir el iimporte total. Sé cuidadoso si tienes minusvalías que caducan este año.
Y muy importante: al hacer los cálculos revisa todos tus brokers. Un error habitual es dejarte parte de las ganancias o las pérdidas porque están en un broker que uses poco.Revisar carteras de varios brokers para evitar pagar impuestos de más.
Y recuerda que Autodeclaro te ayuda a calcular las ganancias y pérdidas junto con los dividendos de una manera muy sencilla y sin error. Aquí te explican cómo.
Deducciones por vivienda habitual
Esto es solo para hipotecas antigus, concretamente, si compraste tu vivienda antes del 1/1/2013. En este caso, puedes deducir el 15% de las cantidades destinadas a la hipoteca con un límite anual de 9.040 € por declaración.
Si es tu caso, hacer una amortización es una muy buena opción. Por un lado, te deduces un 15% de lo que amortizas y, por otro, dejas de pagar los intereses de la parte amortizada. Pocas inversiones te dan un 15% o 18% de rentabilidad…
Aportaciones a sindicatos y colegios profesionales
Son deducibles en la base general, y suelen tener un efecto directo si se aplican correctamente.
Deducir el 20% de las inversiones en Bolsa
En Madrid, Murcia, Aragón y Galicia, si inviertes en empresas del BME Growth que tengan domicilio fiscal en esa comunidad concreta y mantienes la inversión durante dos años, te deduces el 20% del importe invertido.
El BME Groth (antituo MAB) es un mercado para pymes en expansión y este es el listado de empresas.
Y aquí tienes las normativa aplicable para Murcia, Galicia, Madrid y Aragón. Como verás, cada comunidad tiene sus pequeñas particularidades y mejor tenerlas claras para no perder deducciones por detallitos.
Otras deducciones autonómicas
Hay muchas deducciones dependiendo de la comunidad autónoma donde seas residente. Elije tu comunidad y verifica a cuáles podrías optar. Yo cada vez que miro me llevo una desilusión, pero no está de más asegurarse. Aquí tienes el listado.
Aún estás a tiempo
Tomar decisiones solo para ahorrarte impuestos no es una decisión inteligente de manera aislada, pero aprovechar las reglas fiscales para maximizar tu inversión y proteger tu patrimonio sí lo es. No lo dejes para el final y revisa si puedes mejorar tus impuestos aprovechando alguna con alguna de estas posibilidades.