Respuesta a: Compras y ventas de empresas británicas

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OCU

Hacienda llama a la puerta (II): ganancias y pérdidas patrimoniales

 

Si vendió acciones…
En los datos fiscales que tiene Hacienda solo figuran las ventas realizadas durante el año, por lo que deberá ser usted quien calcule las ganancias o pérdidas obtenidas y rellene la declaración con los datos para cada una de las ventas realizadas durante 2016. Veámoslo con un ejemplo:
• En octubre de 2001 Carlos compró 1.000 acciones de Telefónica a 6,30 euros cada una. En total pagó 6.324 euros, incluidos los gastos de la compra.
– Además de los dividendos que ha ido cobrando, en 2002 Telefónica realizó dos ampliaciones de capital liberadas en una proporción de 50×1. Carlos acudió a am-bas, recibiendo 40 acciones y 5,2 euros por la venta de los derechos sobrantes.
– En 2003 Telefónica realizó otras dos ampliaciones. En estos casos Carlos deci-dió vender los derechos obteniendo un total de 353,6 euros.
– En 2004 la compañía realizó una reducción de capital con devolución de aportaciones, por lo que recibió 208 euros.
– En junio de 2012, apuntándose a la moda del scrip dividend, Telefónica realizó otra ampliación. Carlos optó por vender sus derechos de Telefónica.
– En noviembre de 2014 repitió scrip dividend, realizando una ampliación de capital de una acción nueva por cada 35 antiguas. Carlos optó por recibir acciones nuevas, por lo que le correspondieron 29 acciones y 8,5 euros por la venta de derechos sobrantes.
– En noviembre de 2015 de nuevo llevó a cabo otro scrip dividend, realizando una ampliación de capital de una acción nueva por cada 34 antiguas. En este caso optó por vender sus derechos de Telefónica.
– En abril de 2016 vendió 500 acciones a 9,95 euros cada una, obteniendo 4.975 euros, ya descontados los gastos.

Servicio de Cartera de Valores
Hacienda ha puesto en su web el “Servicio de Cartera de Valores 2016”. Este programa permite obtener un resumen informativo de las ganancias y pérdidas patrimo-niales obtenidas en 2016 con sus ventas de acciones. Ahora bien, es usted quien debe indicar el montante y momento de las compras de las acciones vendidas en 2016. Lo único que hace el programa es calcular la ganancia de cada venta agrupándoselas en función de su naturaleza fiscal (acciones adquiridas después de 30/12/1994, entre el 31/12/1993 y 30/12/1994…). Los datos facilitados por el programa deben ser trasladados por el contribuyente al programa Renta WEB que realizará el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial sometida a gra-vamen aplicando, cuando proceda, los coeficientes reductores.

Paso a paso
Las operaciones a tener en cuenta y que afectan al cálculo de la ganancia son:
• Ampliaciones de capital. En el caso de aquellas totalmente liberadas, en las que se entregan acciones nuevas sin ningún desembolso por parte del accionista, se considera que las nuevas acciones tienen la misma antigüedad que las antiguas y el valor de adquisición de cada acción es el coste medio de todas ellas, teniendo en cuenta las gratuitas. Carlos compró 1.000 acciones, pero en la actualidad tiene 1.069 pues acudió a las ampliaciones liberadas de 2002 y 2014.
• Venta de derechos de suscripción en Bolsa. Dicha venta no se declara en el año en que se venden los derechos, sino que el importe recibido se resta del valor de adquisición de las acciones de las que proceden. En 2002 nuestro amigo recibió 5,2 euros por la venta de los derechos sobrantes, en 2003 otros 353,6 euros por la venta de la totalidad de los derechos y 8,50 en 2014 por la venta de derechos sobrantes.
• Reducciones de capital con devolución de aportaciones. Salvo casos excepcionales, lo habitual es que las cantidades recibidas, igual que ocurre con los dere-chos de suscripción, no se declaren cuando se reciben, sino que se restan del valor de adquisición de las acciones de las que proceden. En 2004 Carlos recibió 208 euros por la reducción de capital de Telefónica.
• Por tanto, en 2001 Carlos pagó 6.324 euros por sus acciones. De dicha cantidad debe restar 5,2, 353,6 y 8,5 euros de la venta de derechos y otros 208 por la reducción de capital, por lo que su coste de adquisición a efectos fiscales será de 5.748,7 euros. Además, como antes de la venta tenía 1.069 acciones, el coste de adquisición será de 5,3776 euros por acción, lo que supone 2.688,8 euros para las 500 acciones que ha vendido.

En el apartado G2
Una vez realizados los cálculos deberá ir al apartado G2 de la página 10 (I).
• Al pinchar en la casilla 290 se abrirá un desplegable. Primero deberá identificar la acción que ha vendido, Telefónica.
• El siguiente paso será indicar el tipo de valor. En la mayoría de los casos será el tipo 1 “Acciones y participaciones negociadas en mercados oficiales…”.
• Luego deberá indicar el tipo de ganancia o pérdida, en función de la fecha de adquisición. Carlos elegirá “Ganancias de acciones adquiridas desde el 31-12-1994”.
• A continuación deberá introducir el valor de transmisión, en su caso los 4.975 euros obtenidos por la venta y el valor de adquisición que hemos calculado, 2.688,8 euros. El programa calculará automática-mente la ganancia.
• Si ha vendido acciones de otras compañías, deberá regresar al apartado G2 de la página 10 y pinchar en “Alta Entidad Emisora” para crear un nuevo registro.